Relations avec le trésorier

Le décret du 19 décembre 2016 modifie les dispositions sur la liste des pièces justificatives de dépenses pour y intégrer les conséquences de la mise en place d’un dispositif de contrôle allégé partenarial.

Décret n° 2016-1783 du 19 décembre 2016 modifiant le décret n° 2016-33 du 20 janvier 2016 fixant la liste des pièces justificatives des dépenses des collectivités territoriales, des établissements publics locaux et des établissements publics de santé (J.O., 21 décembre 2016)

Dans un souci d’harmonisation des procédures de recouvrement forcé mises en œuvre par les comptables publics, la loi n°2017-1775 de finances rectificative pour 2017 a substitué la « saisie administrative à tiers détenteur » aux diverses procédures de recouvrement existantes actuellement et prévues par douze codes différents.

Le décret du 8 novembre 2018 supprime les dispositions de « l’opposition à tiers détenteur » du CGCT, et notamment le seuil de 130 € qui était le plancher pour l’engagement de la procédure prévue par l’article R.1617-22 dudit Code.

Décret n° 2018-967 du 8 novembre 2018 abrogeant l'article R. 1617-22 du code général des collectivités territoriales (J.O., 10 novembre 2018)

Ces cas sont clairement énoncés par l’article L.1618-2 du CGCT et notamment expliqués par la circulaire du 22 septembre 2004. Ainsi peuvent faire l’objet d’un placement :

• les libéralités (dons et legs reçus par la collectivité) ;
• les fonds tirés de l’aliénation d’un élément du patrimoine de la collectivité dans l’attente de leur utilisation définitive ;
• les emprunts dont l’emploi est différé pour des raisons indépendantes de la volonté de la collectivité ;
• les recettes exceptionnelles (indemnités d’assurance, sommes perçues à l’occasion d’un litige…).

Le placement est décidé par la collectivité (soit délibération de l’organe délibérant, soit décision du Maire ou Président s’il a délégation). La décision doit mentionner : l’origine des fonds, le montant à investir, la nature du produit souscrit, la durée et l’échéance du placement.

Un placement d’une durée inférieure à un an n’apparait budgétairement que par les intérêts perçus par la collectivité (on parle de placement de trésorerie). Par contre, s’il est supérieur à un an il apparait au budget en section d’investissement.

Le placement peut notamment prendre la forme d’un compte à terme ouvert auprès de l’État.